摘要：貫徹落實(shí)困家對農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的各項(xiàng)管理要求，確保農(nóng)網(wǎng)升級改造工程得到規(guī)范、有序的管理和實(shí)施。
　　關(guān)鍵詞：管理，改造，規(guī)范
　　風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，是工程項(xiàng)目管理者為了維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證工程項(xiàng)目管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以各項(xiàng)法律和規(guī)范的遵守，而對工程項(xiàng)目管理活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整、檢查和制約所形成的內(nèi)部管理機(jī)制。是為實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理目標(biāo)而形成的自律系統(tǒng)。其主要是對工程項(xiàng)目內(nèi)控制度的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行客觀評價(jià)，發(fā)表合理的評價(jià)意見，指出工程項(xiàng)目內(nèi)控中的薄弱環(huán)節(jié)，揭示管理風(fēng)險(xiǎn)，提出管理建議，以改進(jìn)和完善工程內(nèi)控制度。農(nóng)電體制改革后，各縣供電企業(yè)雖然都認(rèn)識到了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性。但在實(shí)施過程中，仍然存在對風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解不夠，重形式輕實(shí)質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系不健全，監(jiān)控不力、管理權(quán)限不明晰等不足之處。當(dāng)前，農(nóng)網(wǎng)升級改造工程是縣供電企業(yè)的一項(xiàng)重要工作．要確保工程項(xiàng)目的每個(gè)環(huán)節(jié)都能有嚴(yán)格的控制措施，從而使農(nóng)網(wǎng)升級改造工程管理走上標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化的軌道，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制尤為重要。
　　1、農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
　　農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：一是立項(xiàng)缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益．造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)；二是項(xiàng)目招標(biāo)流于形式，可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；是項(xiàng)目造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控，造成建設(shè)成本的增加；四是工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣：五是竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目交付使用后存在重大隱患；六是工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。
　　2、農(nóng)網(wǎng)升級改造工程內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
　　縣供電企業(yè)在建立和實(shí)施農(nóng)網(wǎng)升級改造工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制：一是職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范．機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理：二是工程項(xiàng)目的決策依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范三是概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范；四是委托其他單位承擔(dān)工程項(xiàng)目時(shí)，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)當(dāng)明確；五是物款的支付方式、金額、時(shí)間進(jìn)度應(yīng)當(dāng)明確；六是竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密。竣工清理范同、竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求、竣工驗(yàn)收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當(dāng)明確；七是工程項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
　　3、加強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)升級改造工程內(nèi)部控制的措施
　　3．1樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系
　　縣供電企業(yè)要充分認(rèn)識到加強(qiáng)工程風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，加強(qiáng)一線操作人員和施工現(xiàn)場管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識教育。樹立“風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)”的理念，提高管理人員的自我保護(hù)意識和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。建立健全崗位責(zé)任制，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程。明確各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，使每位管理人員熟悉自身的崗位制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程辦事，將風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)從上到下層層分解，建立有效的責(zé)任體系，創(chuàng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作作，共同抵御管理風(fēng)險(xiǎn)。
　　3．2加強(qiáng)工程項(xiàng)目的前期管理
　　項(xiàng)目前期管理工作分為工程立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)3個(gè)階段。在工程立項(xiàng)階段，縣供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，擬定項(xiàng)目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。在可行性研究階段，工程項(xiàng)目管理部門必須參與可行性研究報(bào)告中的經(jīng)濟(jì)分析和初步設(shè)計(jì)審查。對于可行性研究報(bào)告中的經(jīng)濟(jì)分析，應(yīng)重點(diǎn)審查項(xiàng)目的投資估算是否合理，經(jīng)濟(jì)上是否可行，引用的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。在初步設(shè)計(jì)階段，一個(gè)農(nóng)網(wǎng)升級改造項(xiàng)目．可能有多種不同的設(shè)計(jì)。方案，在滿足技術(shù)規(guī)范的前提下，要進(jìn)行方案比較和優(yōu)化設(shè)計(jì)，選用適度超前、經(jīng)濟(jì)合理、安全可靠的設(shè)計(jì)方案。工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)重點(diǎn)審查設(shè)備、器材購置價(jià)格和安裝工程及其他費(fèi)用是否合理，是否存在其他支出擠占項(xiàng)目投資等現(xiàn)象。最后，提出審查意見或建議，提供給農(nóng)網(wǎng)升級改造項(xiàng)目審批部門。
　　3.3加強(qiáng)工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理
　　工程項(xiàng)目管理部門必須參與工程項(xiàng)目招投標(biāo)的管理和監(jiān)督。重點(diǎn)對參與競標(biāo)的物資廠家和施工企業(yè)的經(jīng)營狀況、資質(zhì)等級進(jìn)行分析評價(jià)，確認(rèn)競標(biāo)企業(yè)在物資供貨和項(xiàng)目實(shí)施過程中是否有足夠的履約能力．以保證工程項(xiàng)目能夠按合同約定工期完成，并能及時(shí)提供完整的竣工結(jié)算資料，確保雙方能夠順利按合同約定及時(shí)辦理結(jié)算。
　　3.4加強(qiáng)合同簽訂及執(zhí)行的管理和監(jiān)督
　　工程項(xiàng)目合同是核算工程項(xiàng)目實(shí)際投資完成情況的基本依據(jù)，是工程項(xiàng)目實(shí)施過程中進(jìn)行項(xiàng)目管理、成本控制的重要手段。縣供電企業(yè)應(yīng)制定《農(nóng)網(wǎng)升級改造工程合同管理細(xì)則》，明確企業(yè)各相關(guān)部門在合同審查、審批、簽訂、執(zhí)行及管理過程中的職責(zé)分工。杜絕先施工后簽合同和超計(jì)劃、超規(guī)模簽署合同的現(xiàn)象。工程部門、計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門和法律部門是合同簽署前期的幾個(gè)關(guān)鍵控制部門，應(yīng)存合同簽署流程中明確各自相應(yīng)的合同審查職責(zé)，明確合同的綜合管理部門，確保合同簽訂后合同文本能及時(shí)發(fā)送到工程建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門和物資部門等相關(guān)執(zhí)行部門。
　　3.5規(guī)范工程物資管理
　　為規(guī)范工程物資管理，確保工程物資的安全、完整及合理使用，對工程物資各管理環(huán)節(jié)可能存在的缺陷和漏洞進(jìn)行必要防范和有效控制，為降低物資管理風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和準(zhǔn)確性提供保障。如按規(guī)定設(shè)置或指定負(fù)責(zé)工程物資管理部門，建立健全物資采購計(jì)劃，辦理工程物資入庫手續(xù)及登記器材明細(xì)賬．按月對庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)等。財(cái)務(wù)部門依據(jù)物資部門按月提供的物資采購、入庫、保管、出庫、結(jié)存、退回等單據(jù)核算工程項(xiàng)目支出，定期組織物資清查盤點(diǎn)，并對清查結(jié)果進(jìn)行核算，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門通過會(huì)計(jì)核算，監(jiān)督物資是否按照設(shè)計(jì)合理領(lǐng)用，監(jiān)督施工單位物資損耗是否在設(shè)計(jì)規(guī)定的損耗范圍內(nèi)，防止發(fā)生物資損失浪費(fèi)。
　　3.6加強(qiáng)工程驗(yàn)收及決算管理
　　為規(guī)范農(nóng)網(wǎng)升級改造工程項(xiàng)目竣工決算的編制，縣供電企業(yè)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)各部門職責(zé)，確保工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算的及時(shí)性、規(guī)范性。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收就是南業(yè)主單位、承包人和項(xiàng)目驗(yàn)收委員會(huì)，以批準(zhǔn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任務(wù)書和設(shè)計(jì)文件，及國家(或部門)頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，按照一定的程序和手續(xù)．在項(xiàng)目建成并試運(yùn)行合格后，對工程項(xiàng)目的總體進(jìn)行檢驗(yàn)和認(rèn)證的活動(dòng)。因此，為保證竣工驗(yàn)收的有效進(jìn)行，必須明確竣工驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)竣工驗(yàn)收工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)范竣工驗(yàn)收程序。竣工決算是工程項(xiàng)目完工并經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收后，南業(yè)主單位編制的綜合反映該工程項(xiàng)目從籌建到竣工投產(chǎn)全過程中資金的實(shí)際運(yùn)用情況、建設(shè)成果及全部建設(shè)費(fèi)用的總結(jié)性經(jīng)濟(jì)文件。業(yè)主單位按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算，如實(shí)反映工程項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)和投資效果。因此，為保證竣工決算的準(zhǔn)確、及時(shí)、有效，應(yīng)當(dāng)建立竣工決算審計(jì)制度．及時(shí)組織竣工決算審計(jì)；應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進(jìn)行審核．重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備、相關(guān)文件資料是否齊全、竣工；清理是否完成、決算編制是否正確等。
　　3.7明確提出農(nóng)網(wǎng)升級改造工程立足“三個(gè)升級”
　　“三個(gè)升級”就是要實(shí)現(xiàn)“管理升級、標(biāo)準(zhǔn)升級、效益升級”的目標(biāo)．積極通過農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的實(shí)施來滿足不斷增長的農(nóng)村用電需求，保證農(nóng)網(wǎng)升級改造工程發(fā)揮出最大效益。
　　“管理升級”就是升級管理思想、豐富管理模式、提高管理水平．強(qiáng)調(diào)用更科學(xué)、更完善的管理措施來加強(qiáng)對農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的管理，在以往各項(xiàng)工程管理辦法的基礎(chǔ)上．補(bǔ)充增加若干細(xì)化管理辦法“管理升級”包括的主要措施有增設(shè)農(nóng)網(wǎng)工程常態(tài)管理辦公室、建立市供電公司月度工程例會(huì)制度和縣供電公司周例會(huì)制度、實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理制、實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量評級制等。
　　“標(biāo)準(zhǔn)升級”就是升級建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一建設(shè)思路、提高設(shè)備和電網(wǎng)的堅(jiān)強(qiáng)等級，強(qiáng)調(diào)提高工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)．建設(shè)更堅(jiān)強(qiáng)、更完善的農(nóng)村電網(wǎng)，既能滿足今后10-20年的負(fù)荷增長需要，又能抵抗以往電網(wǎng)遭遇的各類自然災(zāi)害襲擊。“標(biāo)準(zhǔn)升級”主要是在湖南省電力公司出臺的技術(shù)規(guī)定的基礎(chǔ)上，增加若干條強(qiáng)制性的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，包括變電容量規(guī)定、導(dǎo)線線徑規(guī)定、桿塔選型規(guī)定等內(nèi)容。
　　“效益升級”就是升級建設(shè)效益、體現(xiàn)建設(shè)成果、增強(qiáng)建設(shè)工作的“原動(dòng)力”，強(qiáng)調(diào)提高工程的實(shí)施效益．用改前改后的效益對比來衡量項(xiàng)目選擇的科學(xué)性、實(shí)施方案的可行性、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的超前性和實(shí)施工藝的規(guī)范性。“效益升級”主要是通過考核工程實(shí)施后的“兩率”指標(biāo)、線損指標(biāo)和安全指標(biāo)完成情況，來反映出工程項(xiàng)目實(shí)施的綜合效益。
　　四、結(jié)語
　　堅(jiān)決貫徹國家擴(kuò)大內(nèi)需工程管理新要求，切實(shí)落實(shí)公司“五個(gè)確保”、“五個(gè)嚴(yán)禁”管理制度，建立“一把手責(zé)任制”，嚴(yán)明工作紀(jì)律。加強(qiáng)工程招投標(biāo)管理，嚴(yán)格控制計(jì)劃外采購。嚴(yán)格按合同約定支付設(shè)備材料款，提升供電企業(yè)社會(huì)信譽(yù)度，維護(hù)好自身形象