企業管理是企業發展中非常重要的一部分，只有企業內部控制的合理了企業的各項工作和人員才能順利的發展。本文是一篇管理職稱論文發表范文，主要論述了企業內部控制面臨的問題。

 　　[提要] 隨著企業體制改革的不斷深入，社會公眾對其信息披露越發關注。然而，企業的內部控制體系建設滯后，嚴重降低了其利益最大化目標的實現。因此，加強企業內部控制制度建設勢在必行。本文主要提出完善企業內部控制的措施。

　　關鍵詞：企業,內部控制,建議

　　內部控制是現代管理的重要內容。對于現代企業而言，內部控制是財務管理工作的重要組成部分，也是提高財務管理水平的根本手段，然而許多現代企業并沒有意識到內部控制的重要性。隨著市場經濟體制的日臻完善，現代企業應將內部控制工作重視起來。眾所周知，內部控制是關系到企業命運的核心體系，只有不斷加強內部控制工作，才能加強現代企業的控制，不斷提高其經濟效益。目前，我國企業在不同程序上建立了內部控制制度，但其真實的效率和效果不令人滿意，因此本文對企業的內部控制展開深入的調查與研究，并提出了對策建議。

　　一、現代企業內部控制的重要性

　　(一)現代企業長遠戰略發展的需要。隨著經濟的發展，現代企業呈現出快速的發展趨勢，其對戰略目標的制定以及可持續發展的經營模式十分重視。可持續發展是這樣的發展，既要促進經濟發展，又要促進企業的發展。內部控制是現代企業提高經濟效益的關鍵所在，是實現現代企業財產增值、提高財政積累速度的保障。內部控制為現代企業擴大再生產提供了良好的財政環境。不僅如此，內部控制還可以保障財產的整體性，進而為提高企業經濟效益奠定基礎。

　　(二)企業管理的必要程序。改革開放以來，隨著計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，中國取得了突飛猛進的發展速度，長期以來人們就認為市場經濟對企業發展是有利的。但事實上，市場經濟在促進發展的同時還有消極的一面，我國90%以上是中小企業，并且超過七成的企業生命周期不超過3年，這也體現了市場經濟體制下競爭的殘酷性。市場經濟有著盲目性以及自發性等弱點，現代企業無法有效控制腐敗問題的產生，而加強內部控制就是從根源上將腐敗問題徹底解決，幫助現代企業有效規避此類消極因素的影響，將財務風險控制到合理范圍之內。

　　(三)社會經濟發展的具體要求。在社會市場經濟體制中，市場經濟根據企業的自主經營以及自負盈虧的多少，來對企業資源進行合理的配置。現代企業十分重視生產效益和生產率，而內部控制正是現代企業需要的，通過對市場經濟的監督，讓企業及時發現市場經濟變化，進而做出調整，提高企業的競爭能力。同時也是“節約型”社會的客觀要求。所謂“節約”，包括了兩層涵義。一是杜絕浪費，內部審計能夠有效控制資金的使用，進而減少不必要的浪費。二是提高資源利用率，以盡可能少的資源去創造更多的財富。

　　二、企業內部控制的主要問題

　　企業內部控制問題主要表現為：

　　(一)制度的設計不夠完善。目前，企業主要依據《會計法》、《內部會計控制規范》等法規文件，而一些新出臺的文件都是導向文件，沒有配套的指引文件，使企業在內部控制上無所適從。

　　(二)內控意識淡薄。企業人員的內控意識不強，缺乏內部控制體系建設的積極性與主動性。企業的財政大權在主管領導手中，其方方面面都受到領導者的主觀思想影響，導致了內控機制的松散。而單位員工又有服從的習慣，在主管領導的授意下工作，職業道德此時顯得蒼白無力。

　　(三)財務管理水平落后。企業的財務管理信息集成程度不高，沒有先進的財務管理軟件，內部控制建設受到的影響較大。同時，企業長期積累的詬病并沒有解決，核算不規范、賬目不清、職責混亂等問題加大了內部控制的難度。

　　(四)重大決策缺乏風險評估。在市場經濟環境下，企業不可避免地參與市場活動，在利益的驅使下忘記自身職能，對決策缺乏風險評估，最終導致財務風險。

　　(五)內控制度缺失。一些企業的權力掌握在一把手手中，他們不愿意建立嚴格的內控體系，這樣會削弱他們的權力。在人員配置上，出現一人兼多職的情況，既管財務又管審計，缺乏部門間的牽制，再好的內部控制也無法發揮作用。

　　三、企業內部控制主要措施

　　(一)強化領導的內控意識。強調單位負責人是財會工作的第一責任人，建立完善的領導責任制度。領導身為單位的一把手，只有充分意識到內控的重要性，才能建立健全內控體系。對此，要重點針對企業領導開展內控培訓學習，采取案例教學的方式讓他們對內部控制有一個新的認識，進而轉變隨意性的態度，逐漸實現制度化、規范化控制。此外，企業領導還要起到帶頭作用，為內部控制創造良好的環境氛圍。由于內部控制是全員參與的工作，在加大內部控制宣傳力度的同時，還要建立崗位責任制，并定期進行專門的針對性考核。加強職業道德建設，營造約束、誠信的環境。

　　(二)加強會計核算，增強會計控制。完善企業財務管理工作，定期對國有資產進行盤點核對，做好會計憑證、報告、檔案等管理工作，與經濟活動相關的單據和表單一定要嚴格按照程序進行填寫、審核與保管。財務人員要以身作則，在發現財務管理漏洞后要第一時間進行匯報，避免漏洞再次擴大。如程某某是一名工作扎實、責任心強的員工，一直很受上級領導的贊揚和關注，但自己發現企業的財務管理漏洞以后，利用職務之便先后截留款項達數百萬元，給企業造成了嚴重的經濟損失。若企業的內控人員及早發現漏洞，就不會有這種事件發生。

　　(三)建立健全內部審計制度。為了提高現代企業的內部審計管理效率，促進資金科學合理的利用，提高企業資金使用效益，必須建立和完善企業的內部審計管理制度。內部審計管理制度的完善是一個循序漸進的過程，不可能一步到位，所以應當在已有制度的基礎上進一步強化。首先，應該加強內部審計制度建設，保證內部審計不流于形式。其次，在內部審計管理制度上不斷創新，可借鑒先進企業的內部審計管理理念和經驗，并為現代企業所用。

　　(四)提高內控人員的專業素質和道德修養。內部控制管理是人的管理，關鍵還是在于人。企業現有財務人員無法滿足內部控制的要求，內部控制管理知識較匱乏。企業在人才選拔上要進行創新，甚至可適當采取企業人才選拔模式，培養一批管理能力、會計知識、職業道德超強的優秀人才。企業還要不斷強化培訓工作，拓展員工的知識面，并進行不定期開展考核。此外，還要建立科學的崗位責任制，明確員工的具體職責，進一步提高他們的責任感和忠誠度。

　　(五)強化企業監督機制。首先，增加專業監督檢查人員的配備。隨著企業體制改革的不斷深入，現有的人員配備已經無法滿足內部監督檢查工作的需要，內部監督檢查管理制度的建立需要大量的人力資源來完成。另外，企業領導要切實重視監督檢查工作，為工作的順利開展創造合適條件;其次，進一步提高資金安全。無論什么時候，資金安全都是企業管理中最重要的一部分。應該建立有效的資金監管機制，在源頭上克制腐敗行為的發生，進而使一些違法違紀思想徹底破滅;最后，提高監督檢查的執法地位。提高企業內部監督的權威性，以相關法規制度為依托，真正做到依法行政、依法監督。

　　總之，企業是市場經濟發展的重要組成部分，通過提高其內部控制水平，以保證各項工作有條不紊地開展，實現資產的保值和增值，預防腐敗發生。內部控制是一個系統工程，我們要綜合各方面因素，促進企業的內控體系建設。

　　主要參考文獻：

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