【摘要】財務利潤最大化財務管理模式的解體和以現金流量為核心的財務管理模式的建立使得我們不得不重新審視電力行業資金管理的現狀和問題。貨幣資金是企業重要的財務資源。筆者在總結電力企業資金運營特點的基礎上，按照企業資金管理要精益化、和規范化的目標要求，從實際出發，逐層深入，研究分析電力企業加強貨幣資金管理與控制的有效途徑。
　　【關鍵詞】電力論文企業；資金管理；集約化
　　
　　一、電力行業資金管理現狀及問題分析論文
　　
　　總體上看，隨著我國改革開放和市場化的不斷深入，大部分電力企業都在積極借鑒國際先進的資金管理模式，但理念的滯后仍是阻礙資金管理水平提高的主要原因之一。主要體現為“5個不強”，即：競爭意識不強、全局意識不強、創新意識不強、學習意識不強及憂患意識不強。資金管理滯后于電力體制改革、電力發展的步伐，造成了資金管理理念、管理定位不清，管理界面、管理層次和管理權限不明，辦事效率不高。資金安全管理基礎不夠扎實，資金管理漏洞較多，電力公司面臨一定的經營風險，發展缺乏后勁。公司主要面臨擔保風險、投資風險和欠費風險；個別控股電廠虧損嚴重，城鄉電網改造后的還貸壓力逐漸顯現，增供擴銷壓力加大。
　　通過上述分析，當前電力企業資金管理問題主要表現在以下方面：預算制度虛，資金管理亂；無法對資金使用過程監督、控制，對結果的考核沒有力度；資金分散經營，使用效率低下；管理方式和手段落后。
　　
　　二、電力行業資金運營的分析論文
　　
　　供電企業從業務運營的角度劃分，應當具有兩大資金運營職能，一是買電賣電；二是電網建造維護。買電賣電是一個顯性的資金運營循環系統，從財務視角出發，類似于商業企業模式。而電網的建造與維護，則更容易被理解為生產運營環節再現。事實上，它應當是一個投入資金使其價值增值的資金運營過程。
　　目前電網建設速度相對經濟發展速度以及居民生活對電力需求的增長速度來說還是稍顯滯后，這客觀上要求企業必須加大電網建設投資規模和力度，獲得強大的資金支持，管理控制較大數額的資金也就從可能轉化為必然。概括而言，企業資金需求主要來源于：
　　一是企業生產經營活動的需要。一方面電力市場尚不夠健全，客戶從消費到繳費有一個過程，如果考慮欠費催繳等問題則電費回收周期更長，致使電力企業出現數額較大的應收款和應收票據。另一方面付現成本中的外購電費和工資福利支出必須用資金予以及時支付，修理費、其他費用中的一些資金支付項目又很少能采用賒銷方式進行交易，在企業資金被占用而又不能占用其他企業資金的情況下，持有貨幣資金就成為企業的唯一選擇。
　　二是企業進行電網建設的需要。目前電力企業處于發展的黃金時期，電力需求強勁在全球普遍存在。國際能源署（IEA）最近公布的研究報告顯示，在未來30年里，全球私人投資者和政府必須向電力產業投資10萬億美元，中國電力產業所需投資也將超過2萬億美元。根據“十一五”規劃，全國未來五年電網建設投資將超過10000億元，平均每年2000多億元。大規模的城網、農網、縣城網建設已經展開。
　　三、資金管理及控制中的風險表現論文
　　（一）資金損失風險增大
　　電力企業中大量資金的存在給資金安全敲響了警鐘，如果不重視資金安全方面的控制，將可能帶來巨大損失，挪用資金、攜款潛逃的行為就可能發生。再有，企業持有大量貨幣資金會對銀行、非銀行金融機構及資金短缺企業產生很大吸引，拉攏電力企業、吸收電力企業存款，對外出借資金、對外擔保等就會發生，企業發生資金損失的風險必定會增大，資金管理難度隨之上升。同時，過長的產權鏈條及分支機構，致使多部門多家銀行開立賬戶的現象極為普遍，造成了大量的資金沉淀，從源頭上決定了資金管理潛伏著眾多安全隱患。
　　（二）貨幣資金機會成本增加論文
　　從財務管理角度出發，企業持有資金的主要目的是應付資金短缺所帶來的生產損失。眾所周知，持有過量資金將不利于企業的有效經營，相反會因此產生不必要的機會成本和管理成本。舉例說明：假設企業現金流入只包括銷售業電力產品受到的現金（含增值稅），現金流出只包括付現成本和購入電力費增值稅進項稅，不考慮其他因素導致的現金流入、流出，企業每天經營活動帶來的現金流入3300萬元左右，維持每天的經營活動須流出現金2600萬元左右，每天的現金凈流入在700萬元左右。如果不考慮其它因素對現金流入、流出的影響，企業當月的經營活動現金流入完全能夠滿足當月經營活動現金流出的需求，無須持有大量貨幣現金，而企業2004年貨幣資金平均余額為238274萬元，在考慮1個月經營活動對資金的需求量84000（2800×30）萬元的前提下，企業仍有大量的閑置資金，必然增加企業資金的機會成本。
　　四、電力企業貨幣資金管理分析
　　針對電力企業上述的資金管理困境，2006年以來，國家電網公司堅持“三抓一創”工作思路，加強資金資源整合，實施集約化管理，推進了公司發展方向的轉變。兩年來以“強化資金集中管理，開展內部資金市場運作，提高資金使用效率”的工作思路，有效地扭轉了資金管理上的被動局面。
　　（一）引入現代化交易平臺網上銀行系統
　　網上銀行的出現與應用，將大型企業集團實現資金集約化管理的目標變為現實。據了解，網、省電力公司利用“網上銀行”的技術手段后，在集中資金、加快電費回收速度方面獲得了很大效益并能夠實時跟蹤各分公司的資金流向，運用集中的資金，在資金、資本市場上運作，獲得了可觀的收益回報。
　　1.網銀使企業集團的資金集約化管理成為可能。“網上銀行”與傳統金融服務相比有了新的拓展。現階段具備的功能有：網上實時查詢，實時劃撥，下載對賬單自動對賬單，企業集團理財，網上結算，客戶證書管理，外匯買賣，工資，各種統計、咨詢、分析服務等。其優勢主要表現在三個方面：有利于監控集團公司及分公司的所有賬戶，防止資金“跑冒滴漏”，防范資金“三亂”風險；有利于加速資金周轉；有利于降低資金成本。
　　2.網上銀行的安全性分析。目前，網上銀行在電網公司已具有較高的普及率，網上銀行的資金安全問題就成為重點。現有的系統在有效的防范票據交易風險的同時，以其自身特有的安全措施，來保證交易的萬無一失。筆者以工商銀行的網銀系統為例，列式其安全措施：
　　（1）數據網絡傳輸方面，采用高強度的安全通信加密手段，保護用戶信息不被外界竊取和修改。
　　（2）身份認證方面，利用國際上安全性最強的128位非對稱密鑰算法建立起公鑰安全體系，可有效地對用戶進行身份認證，確認合法用戶的身份。
　　（3）整個系統的網絡框架上，設置多重防火墻和一個安全代理服務器，防止非法人員的入侵，保證整個系統的安全。
　　3.企業須進一步完善網上銀行內控制度。企業在工行網銀系統操作中，應建立的內部控制關鍵點如下：
　　（1）同時設立銀行出納與資金管理作為不相容崗位，分別持有網上銀行身份認證時所需IC鑰匙卡，并妥善保管，依次履行網上付款及付款審核職能。
　　（2）網上銀行業務僅允許在固定PC機終端操作，因而須明確并量化信息化管理員職責，定期對設備硬件、軟件及其運行情況進行測試記錄，實時升級。
　　（二）構建資金集約化管理平臺
　　電力企業應先后通過建立二個平臺來實現資金的集約管理。
　　1.構建資金歸集平臺。即利用已經開辦的網銀業務，通過金融機構網絡技術，從基層企業開始，實現資金的聚集歸集。省公司和區域公司對地市供電局實施資金額全面集中，以某市供電企業為例，公司所屬16個躉售縣局通過在工行開設一個用于網上銀行交電費的專用賬戶，授權市公司對這些賬戶進行網上查詢余額及收繳電費資金，并通過開立農行各縣局電費資金歸集戶，減少了電費上繳中間環節，實現電費資金實時劃轉，縮短資金在途時間，現基本上實現“在途、結存雙結零”。在基層單位利用網上銀行系統加快資金歸集率后，由公司總部通過在中電財開具的集團賬戶，將網省公司超安全備付金的資金存量歸集到總部資金管理中心。
　　2.電力企業構建資金運作平臺。通過建立內部資金交易市場，各單位通過這個市場發布資金供需信息，由內部資金交易系統進行供需平衡，供需雙方按照內部交易規則協商談判，通過內部金融機構辦理委托貸款，實現內部資金調劑。
　　
　　結束語
　　在對電力企業資金運營管理特點進行深入剖析后，筆者看到，只有加強對資金的管理及控制才能促進企業經濟效益的提高；只有根據電力企業經營管理的實際，建立起一套適應公司發展的資金管理控制體系，才能對資金進行有效的監控。
　　
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