摘要：在全球金融危機境況下，企業(yè)融資愈加困難，投資風(fēng)險增大，為此加強企業(yè)財務(wù)管理，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。我國傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，因此有必要實行全面預(yù)算管理、強化資金管理、建立財務(wù)監(jiān)督制度、實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化全面加強企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
　　企業(yè)財務(wù)管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程，企業(yè)財務(wù)管理圍繞利潤最大化和風(fēng)險最小化這一經(jīng)營目標(biāo)湊集資金、進行資金投放并監(jiān)督控制財務(wù)活動。在企業(yè)發(fā)展中處于核心地位，企業(yè)財務(wù)水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。
　　在全球金融危機境況下，造成的企業(yè)投資與收益風(fēng)險并存問題十分突出，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位越來越重，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理的需要，很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。對企業(yè)預(yù)算、資金投放進行全面管理，加強財務(wù)監(jiān)督，促進財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。深化企業(yè)財務(wù)管理，對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益意義重大。
　　一、企業(yè)財務(wù)管理的功能及原則
　　企業(yè)財務(wù)管理，是指在國家法律法規(guī)和方針、政策指導(dǎo)下，根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和企業(yè)對資金管理的要求，有組織地對企業(yè)財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系所進行的一項管理工作，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分。
　　1、企業(yè)財務(wù)管理的功能
　　財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要組成部分，其意義在于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)作為自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧及獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，不僅要盡可能取得最大利潤，而且還要做到穩(wěn)步發(fā)展，增強企業(yè)的流動性，避免風(fēng)險，所以財務(wù)管理的職能是圍繞利潤最大化和風(fēng)險最小化這一經(jīng)營目標(biāo)進行的。具體而言：
　　（1）資金籌集。財務(wù)管理部門必須為企業(yè)籌集足夠的資金，以償還債權(quán)人并滿足企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和企業(yè)擴張所需要的資金。企業(yè)可以從不同渠道獲得資金，但財務(wù)在籌資決策時，必須對各籌資方式的資金代價加以比較和選擇，使一定的資金來源及其數(shù)量同企業(yè)的需要相一致。
　�。�2）資金投放。財會管理人員要會同有關(guān)管理者共同參與資金的投入，作出有關(guān)直接影響企業(yè)資源利用的決策，同時確定如何要有效地使用現(xiàn)有資產(chǎn)，減少浪費和不必要的支出。為做出投資決策，財務(wù)管理部門要負(fù)責(zé)匯集和分析有關(guān)資料，計算出投資的報酬。
　　（3）收入分配。投資經(jīng)營所得收入，用來彌補消耗的生產(chǎn)資料，一方面按照社會主義分配原則，對個人進行按勞分配；另一方面要保證國家和財政收入。
　�。�4）監(jiān)督和控制財務(wù)活動。通過監(jiān)督和控制，使企業(yè)各種資源得到合理有效地利用，充分挖掘企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，改善經(jīng)營管理，爭取以小的消耗取得最大的經(jīng)濟效果。
　　2、財務(wù)管理的原則
　　企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，總的來說企業(yè)財務(wù)管理必須遵循一下三個原則。
　�。�1）風(fēng)險、報酬平衡原則。股東財富最大化的目標(biāo)依靠對風(fēng)險和盈利能力的平衡。一般說，風(fēng)險越大的投資項目，所期望的投資報酬也應(yīng)越高，財務(wù)經(jīng)理要實現(xiàn)股東財富最大化的目標(biāo)，必須對風(fēng)險和盈利能力進行最佳的平衡。
　　（2）合理配比原則。配比原則是指短期資產(chǎn)所需資金應(yīng)該用短期負(fù)債來籌集，而長期資產(chǎn)所需資金應(yīng)該用長期借款來籌集。財務(wù)管理中如果不能很好地遵循配比原則，則會產(chǎn)生一系列的問題。如果用過多的長期資金去融通流動資產(chǎn)的需求，會損壞企業(yè)的盈利能力。如果固定資產(chǎn)用短期資金來融通，則會導(dǎo)致資金的短缺。
　　（3）貨幣時間價值原則。決定貨幣時間價值的因素有兩個：一是時間長短，二是收益率高低。期限越長，利率越高，其將來值越高，現(xiàn)值越低；反之，期限越短，利率越低，其將來值越低而現(xiàn)值越高。財務(wù)管理部門要充分考慮貨幣的時間價值，遵循貨幣時間價值原則，充分合理地運用資金。
　　二、當(dāng)前世界金融危機對企業(yè)財務(wù)管理的影響
　　財務(wù)管理是商品經(jīng)濟迅速發(fā)展的產(chǎn)物，并隨商品經(jīng)濟發(fā)展而發(fā)展。經(jīng)濟全球化背景下，隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立，特別是我國加入WTO以來，企業(yè)財務(wù)管理在各個方面都有一定程度的發(fā)展，但是目前的世界金融危機對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生了巨大影響。
　　1、金融市場變化對企業(yè)財務(wù)管理的影響。第一，企業(yè)籌資將更加艱辛，籌資的成本與風(fēng)險將會更大。無論什么性質(zhì)的企業(yè)在金融市場都將處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟效益、看好的市場前景與持續(xù)高速的經(jīng)濟增長而獲得資金，企業(yè)無處不受到來自其他企業(yè)競爭的潛在壓力，因此，企業(yè)的籌資難度將會更大，籌資的成本與風(fēng)險也會更大，企業(yè)籌資的渠道和籌資方式必須慎之又慎，以力求保持最優(yōu)的資金結(jié)構(gòu)狀態(tài)。第二，投資機會與投資風(fēng)險并存。面臨國際化經(jīng)營的現(xiàn)狀，企業(yè)將面臨許多新的投資為了增強產(chǎn)品在國際國內(nèi)市場上的競爭能力，具有雄厚資本和技術(shù)密集型的企業(yè)就應(yīng)該在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)方面加大投資，但日益激烈的市場競爭又將使與之相伴的投資風(fēng)險將會較大，企業(yè)要獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險損失。
　　2、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化對企業(yè)財務(wù)管理的影響。由于我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化，我國原有一些受保護的部門和資本及技術(shù)密集型部門將在經(jīng)濟全球化過程中受到較大的沖擊，一些資產(chǎn)素質(zhì)較差的企業(yè)加速倒閉。一些企業(yè)為了強化和重塑其競爭優(yōu)勢而進行內(nèi)部重構(gòu)，或者采取并購、重組等資本運營方式實施外部擴張。公司內(nèi)部重構(gòu)時的資產(chǎn)剝離，公司間并購時的資本運作，企業(yè)破產(chǎn)時的重整和清算等等都將成為企業(yè)財務(wù)管理的重要課題。
　　3、法規(guī)、財稅環(huán)境變化的影響。自人世以來，我國現(xiàn)行法律法規(guī)中那些與WTO規(guī)則有抵觸的條例逐步被修改。企業(yè)財務(wù)管理人員必須熟悉新的法律法規(guī)環(huán)境，否則，將有可能導(dǎo)致財務(wù)決策失誤，給企業(yè)帶來不必要的損失。
　　三、景融危機下我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及改進
　�。ㄒ唬┊�(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題
　　企業(yè)成本上升、效益下降是財務(wù)管理弱化的直接表現(xiàn)。近年來，經(jīng)濟體制改革包括企業(yè)財務(wù)制度的改革逐步深人，企業(yè)自主權(quán)逐步擴大，這在增強企業(yè)活力上的成效顯而易見，但也存在著忽視對企業(yè)財務(wù)行為進行必要調(diào)控和嚴(yán)格監(jiān)督的傾向，致使目前企業(yè)財務(wù)管理中存在諸多問題。
　　1、投資的決策和管理漏洞大。目前，許多企業(yè)的管理仍然停留在車間式管理水平上，對投資決策管理重視不夠，甚至出現(xiàn)管理盲點。部分企業(yè)盲目鋪攤子、上項目，一味注重投人，忽視投資決策和管理，以至投人不能有相應(yīng)的產(chǎn)出，使企業(yè)背上沉重的包袱，嚴(yán)重的還可能危及企業(yè)的生存。
　　2、資金管理問題多。資金短缺是企業(yè)深感頭痛的事。然而實際上不少企業(yè)的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良�，F(xiàn)在有些企業(yè)置上級三令五申于不顧，搞預(yù)算外資金，搞“小金庫”，造成資金體外循環(huán)，不僅影響了企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，也為產(chǎn)生腐敗提供了溫床。國家每年都清查預(yù)算外資金和“小金庫”但總是有禁不止，有令不行。還有一些企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的原因是賬太多，只注重將產(chǎn)品推銷出去，卻不重視資金的回收，使應(yīng)收賬款越積越多，從而使企業(yè)資金循環(huán)不良，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來嚴(yán)重困難。
　　3、費用管理不嚴(yán)。有的企業(yè)短期行為嚴(yán)重，稍有積累便在非生產(chǎn)性上開支，有的處在虧損的困境中，揮霍性花費也毫不吝惜，其主要問題則是以權(quán)謀私。
　　4、成本管理不到位。許多企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營缺乏嚴(yán)格的科學(xué)管理，勞動無考核，物耗無定額，設(shè)備無人管，成本不核算，考核無獎懲。不少企業(yè)對如何在生產(chǎn)過程中堵塞漏洞，開發(fā)副產(chǎn)品，力爭多產(chǎn)出不重視，造成浪費。
　　目前，部分企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀(jì)律松馳現(xiàn)象突出，還有相當(dāng)一部分企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬賬不符、賬實不符或有賬無物、有物無賬的問題，以及虛盈實虧的間題。
　　（二）強化企業(yè)財務(wù)管理提高企業(yè)效益對策
　　1、更新財務(wù)管理觀念。隨著改革的不斷深人和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)作為市場的主體，生存、發(fā)展和活力已成為當(dāng)今企業(yè)的總目標(biāo)，市場經(jīng)濟要求企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者、財務(wù)管理人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的財務(wù)觀。樹立起自主籌資，自我約束觀念、資金成本和時間價格觀念、負(fù)債經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險觀念、償債觀念。還要加強財務(wù)指標(biāo)的運用和分析觀念。要強化各項財務(wù)指標(biāo)的科學(xué)運用，學(xué)會用指標(biāo)來分析財務(wù)狀況，加強財務(wù)管理。
　　2、實施全面預(yù)算管理。企業(yè)實施預(yù)算管理是提高企業(yè)整體管理水平的重要手段，預(yù)算管理的核心在于對企業(yè)未來的行為事先安排和計劃，對企業(yè)內(nèi)部各部門單位的各種資源進行分配、考核、控制。以使企業(yè)按照既定目標(biāo)行事，從而有效實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
　　預(yù)算管理應(yīng)在對市場進行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤為前提，編制全面的銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算和利潤預(yù)算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行。年度預(yù)算編制后，根據(jù)實際情況，分解為月度預(yù)算，進行月度經(jīng)濟活動分析，找出問題和生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，也便于采取相應(yīng)的對策。月度預(yù)算采取近細(xì)遠(yuǎn)粗的滾動預(yù)算，這樣就可以時時把握企業(yè)全年利潤目標(biāo)的動脈，發(fā)現(xiàn)不足，及時改進，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。
　　3、強化資金管理。資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，首先要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低；其次要合理使用資金，加強資金使用過程的控制，這就要求一方面財務(wù)部門與生產(chǎn)、流通部門合理調(diào)撥，另一方面加強對現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，實行資金審批報賬制度，以節(jié)約使用資金。加強對應(yīng)收賬款和貨款回籠的管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己酥贫�，可以減少資金占用，提高資金使用效率。
　　4、建立財務(wù)總監(jiān)制度，完善財務(wù)管理。財務(wù)總監(jiān)是由企業(yè)所有者決定，代表所有者對企業(yè)財務(wù)活動行使監(jiān)督與管理職責(zé)。加強企業(yè)管理最經(jīng)濟的方法就是加強企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督和控制。財務(wù)總監(jiān)作為財會工作負(fù)責(zé)人，直接參與企業(yè)的財務(wù)管理，并在管理中發(fā)揮監(jiān)督的作用。財務(wù)總監(jiān)既要抓好會計工作(包括記賬、報告等)，也要抓好財務(wù)工作(包括財政、籌資等)；既要做好財務(wù)會計工作(成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督等)，也要做好管理會計工作(投資、融資、稅務(wù)籌劃和資本運營)。
　　5、實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，管理環(huán)節(jié)越來越多，應(yīng)將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，做到細(xì)致人微，對每一崗位，每一項具體的業(yè)務(wù)都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，在實踐中狠抓落實，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。財務(wù)管理和業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展是財務(wù)管理的最高層次，是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合。拓展財務(wù)管理的服務(wù)職能，把財務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的每個細(xì)節(jié)。
　　企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營中的重要部分，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的整個環(huán)節(jié)，在世界金融動蕩和危機下，因此很有必要實行全面預(yù)算管理控制企業(yè)成本，加強資金管理合理利用資金，建立財務(wù)監(jiān)督制度發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用，促進企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。提高企業(yè)經(jīng)濟效益。