摘 要：企業(yè)財務內(nèi)控管理制度對于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展具有非常重要的意義，其可以有效提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的規(guī)范性水平，降低財務風險，從而提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。但是，在企業(yè)快速發(fā)展的同時，還出現(xiàn)了一些問題，特別是財務內(nèi)控管理制度不健全的問題，已成為制約企業(yè)發(fā)展的關鍵因素。本文首先描述了有效的財務內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性。其次列舉了企業(yè)在財務內(nèi)控管理過程中存在的一些問題，并從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面進行了總結。最后在針對本文提出企業(yè)在財務內(nèi)控管理制度中存在問題的基礎上，提出了改善的對策。

　　關鍵詞：財務內(nèi)控管理制度 內(nèi)部控制 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部監(jiān)督

　　1 企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的含義、特點和重要性

　　1.1 財務內(nèi)控管理制度的含義財務內(nèi)控管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理過程中的一個重要過程，由管理層和其他人制定的程序和戰(zhàn)略。企業(yè)制定了確保資產(chǎn)安全和完整的前提下，確保合法經(jīng)營，提供真實可靠的財務報告等信息，確保業(yè)務運作有效，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的企業(yè)。

　　1.2 我國企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的特點我國多數(shù)企業(yè)還處于成長期，企業(yè)管理制度不完善，導致財務內(nèi)控管理制度的建設不能深入到企業(yè)的每個事項中去，不能很好實現(xiàn)全方位、多層面的防御系統(tǒng)。有些企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度雖然已經(jīng)建立，但執(zhí)行不到位。管理層工作目標是利潤最大化，而財務內(nèi)控管理制度的相關成本支出比較直觀，能夠直接反映在財務報表上，所以財務內(nèi)控管理制度在許多企業(yè)的管理層眼中成了一種只會增加成本而不會增加收益的擺設。

　　2 企業(yè)財務內(nèi)控管理制度存在的問題與原因

　　近年來，企業(yè)對財務內(nèi)控管理制度的建設逐步重視和完善。但是企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中仍存在諸多不足，接下來，將從以下方面，對我國企業(yè)財務內(nèi)控管理制度中存在的問題進行闡述。

　　2.1 內(nèi)部環(huán)境方面的問題

　　(1)管理層的財務內(nèi)控管理意識薄弱。管理層對財務內(nèi)控管理制度并不十分重視，因此內(nèi)部控制只出現(xiàn)在紙面上，并未在員工心中實施，讓財務內(nèi)控管理制度不能有效的運行起來。這樣的財務內(nèi)控管理制度，不僅不適合企業(yè)的發(fā)展，也不能為企業(yè)的發(fā)展貢獻一份力量。 (2)人力資源稀缺。我國多數(shù)企業(yè)，從節(jié)約成本的角度考慮，財務內(nèi)控管理制度的人員配置很少，同時，員工的能力也是控制環(huán)境中不可或缺的因素。企業(yè)可以招聘和留住一定數(shù)量的高素質人才，建立財務內(nèi)控管理制度。執(zhí)行和發(fā)展都要起到關鍵的作用。如果企業(yè)對他們并沒有太大的吸引力，就造成了人力資源的缺失。尤其是在財務部門，財務工作人員的缺乏，必定會很大程度的影響到財務內(nèi)控管理制度的開展，一家企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行情況，很大程度上都取決于財務部門的監(jiān)督管理工作是否有效。同時，人力資源的缺少，它還會影響其他一些相關問題，公司的組織結構不合理，權責分工不明確。 (3)企業(yè)的組織結構不合理，權限和職責的劃分不明確。企業(yè)的組織結構明確規(guī)定了一個企業(yè)內(nèi)部各個部門和員工的權限和職責，但是我國很多企業(yè)在管理上權責不分，缺少相應的制衡制約部門。經(jīng)過實踐經(jīng)驗的證明，所有權與經(jīng)營權分離有利于企業(yè)的發(fā)展。有的企業(yè)財務系統(tǒng)被總經(jīng)理直接領導，財務部門會計監(jiān)督的作用被影響，造成財務內(nèi)控管理制度不能有效運行。

　　2.2 風險評估方面的問題在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭日益激烈，所以企業(yè)應該對可能面臨的風險進行預防，提高風險意識，增強企業(yè)應對風險的能力。風險是由不確定性造成的，可能會給企業(yè)帶來損失或者危害。企業(yè)缺少風險意識，面對風險的應對能力不強，因此，當風險來臨時，企業(yè)將會不知所措。

　　2.3 控制活動方面的問題目前我國企業(yè)還沒有建立起有效的財務內(nèi)控管理制度，財務內(nèi)控管理活動也并不完整，不能覆蓋到企業(yè)的所有業(yè)務流程上且執(zhí)行力度不強。對于任何企業(yè)而言，如果得不到嚴格執(zhí)行，再完美的財務內(nèi)控管理制度也只是一種擺設，使企業(yè)面對風險時難以采取措施，將給企業(yè)造成巨大的損失。

　　3 企業(yè)財務內(nèi)控管理制度問題的改善對策建立和完善符合公司自身的財務內(nèi)控管理制度，全面提高財務內(nèi)控管理制度的有效性。財務內(nèi)控管理制度必須與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相結合。

　　3.1 加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設首先，領導應該重視財務內(nèi)控管理制度，并自覺遵守，起到表率的作用，帶動其他員工遵守。從事財務內(nèi)控管理的相關人員，要從優(yōu)選擇，并進行完善、嚴格的培訓和評估。另外，財務內(nèi)控管理制度的順利實施也需要全體員工的共同努力，以提高員工的水平。吸收優(yōu)秀人才，提高員工對財務內(nèi)控管理制度的認識，培養(yǎng)良好的財務內(nèi)控管理制度環(huán)境。

　　其次，會計人員同樣起著舉足輕重的作用。

　　因此，要選擇專業(yè)的會計從業(yè)人員且崗前培訓合格后再從事相關崗位，會計人員必須了解企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的目標和具體要求，明確各崗位的職責和權限，讓財務內(nèi)部控制制度規(guī)范運作，保證企業(yè)的發(fā)展。最后，要改善公司組織結構，明確權責分配。良好的企業(yè)組織結構是財務內(nèi)控管理制度有效運行的前提和基礎，缺乏良好的企業(yè)組織結構，財務內(nèi)控管理缺乏基礎。企業(yè)應明確各職能機構的權力和責任，形成相互制約和監(jiān)督的機制。

　　3.2 健全企業(yè)風險評估體系建立完善的風險評估體系，合理規(guī)避風險。首先要對市場和企業(yè)運營中的風險進行準確的評估和量化衡量。尤其財務風險的評估，要與市場風險和企業(yè)運營情況結合起來分析。風險源頭應全程監(jiān)控，全面監(jiān)督，不斷降低企業(yè)發(fā)生風險的可能，同時要制定消除、規(guī)避或降低風險的措施。潛在風險因素全面識別后，對存在的風險進行梳理、分析，權衡風險與收益，考慮公司的承受能力，確定應對風險的策略。

　　3.3 加強企業(yè)控制活動執(zhí)行力要想確保企業(yè)財務內(nèi)控管理制度能有效地發(fā)揮作用，必須要讓財務內(nèi)控管理制度得到強力執(zhí)行和有效遵循。會計崗位設置要完善，明確會計崗位的工作內(nèi)容和工作職責，優(yōu)化會計程序，確保會計控制制度的運行;針對不同的業(yè)務要設置審批權限，加強對經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)管，嚴格按照審批流程審批，杜絕越權審批。在資產(chǎn)管理過程中，能隨時反映出資產(chǎn)情況，掌握動態(tài)信息，保證企業(yè)的資產(chǎn)安全。

　　4 結語

　　綜上所述，建立和完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度要優(yōu)化財務內(nèi)控管理環(huán)境，充分認識到加強財務內(nèi)控管理，完善企業(yè)風險評估體系，加強財務內(nèi)控管理活動實施，完善內(nèi)部信息溝通體系的重要性。加強與企業(yè)外部溝通的順暢程度，建立健全有效的內(nèi)部監(jiān)督機制�？傊�，企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建設和實施是一項龐大的工程，需要運用各種力量，而制度的完善是一個漸進的過程。需要動用各方面的力量，而且制度的完善是一個累積的過程，需要企業(yè)在實踐中不斷地發(fā)現(xiàn)和總結，并不斷地修訂和評價，以便最終形成適合企業(yè)自身的財務內(nèi)控管理制度。只有這樣，中小企業(yè)才會隨著企業(yè)的成長而壯大，管理水平得到不斷提高，保障企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的順利進行，逐漸成為市場競爭的主體。

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　　企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的問題及對策探討相關參考加強財務人員職業(yè)教學政策