近年來，尤其是“十一五”期間，我國社會保險事業(yè)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，不僅制度體系基本健全，“擴面”工作的成效非常顯著，而且參保人員的待遇水平也在穩(wěn)步提升。本文是一篇保險論文范文，主要論述了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險收支平衡測算及發(fā)展策略。

　　〔摘要〕逐步健全的社會保險體系和全面覆蓋的主要社會保險項目有力地保障了改革開放事業(yè)的順利推進。雖然基本醫(yī)療保險制度得到快速發(fā)展，保障水平也不斷提高，但是，在我國人口老齡化日益嚴重的背景下，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度存在諸多問題，收支平衡問題面臨著嚴重的挑戰(zhàn)。本文通過建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險精算模型，以大連市為例，對未來城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收入、支出和缺口等中長期制度運行情況進行細致測算，為進一步完善城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度提供了經(jīng)驗證據(jù)和政策建議。

　　〔關(guān)鍵詞〕基本醫(yī)療保險,收支缺口,城鎮(zhèn)職工,大連市

　　一、問題的提出

　　我國的社會保障體系建設(shè)以養(yǎng)老、醫(yī)療和工傷等社會保險項目為核心，先后經(jīng)歷了多次改革，在改革進程中我國的社會保障事業(yè)得到了快速發(fā)展。其中，社會保險作為社會保障制度的核心組成部分，在保障人民群眾的基本生活、維護社會穩(wěn)定、深化國有企業(yè)改革和推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面發(fā)揮了重要作用[1]。目前，我國已經(jīng)建立起以“企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險”“城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險”“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險”“失業(yè)保險”“工傷保險”“生育保險”“新型農(nóng)村合作醫(yī)療”等為主要內(nèi)容的社會保險制度體系，各項社會保險制度的覆蓋面都在不斷擴大�；�本醫(yī)療保險制度作為社會保險體系的重要組成部分，經(jīng)歷了“由點到面”“從城市到農(nóng)村”的發(fā)展階段，如今已經(jīng)實現(xiàn)了基本醫(yī)療保險制度的全覆蓋。雖然基本醫(yī)療保險制度得到快速發(fā)展，保障水平也在不斷提高，但是，在我國人口老齡化日益嚴重的背景下，基本醫(yī)療保險基金的收支平衡問題日漸突出[2]�，F(xiàn)行的醫(yī)療保險籌資模式是否可持續(xù)，如何調(diào)整完善籌資機制以確�；�本醫(yī)療保險基金長期良性運行是迫切需要解決的問題。尤其是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(簡稱職工醫(yī)保)正面臨著多方面的問題，如近年來基本醫(yī)療保險基金支出增長較快，有的地區(qū)出現(xiàn)了當期收不抵支的現(xiàn)象，且赤字不斷擴大�；�金統(tǒng)籌層次較低，基金規(guī)模較小，加劇了部分地區(qū)的收支缺口，并且，個人賬戶資金沉淀較多，使用效率低等問題也十分突出。

　　無論是從整個社會保障體系所承載的功能角度來看，還是從實際的基本醫(yī)療保險體系運行角度來看，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金的長期良性運行具有十分重要的現(xiàn)實意義。為此，本文通過構(gòu)建城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險精算模型，對大連市未來30年城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收入、支出和缺口等中長期制度運行情況進行了細致測算，為進一步完善城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度提供經(jīng)驗證據(jù)和政策建議。

　　二、我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度體系解析

　　全面解析我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度能夠從整體上理清醫(yī)療保險體系的發(fā)展脈絡(luò)和內(nèi)在要義，為未來醫(yī)療保險體系的提升和完善奠定基礎(chǔ)。本文主要從融資模式、征收、分擔和支付等方面進行分析。

　　(一)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的融資模式

　　1社會統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付制

　　社會統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付制是對醫(yī)療保險基金實行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑和統(tǒng)一使用的社會統(tǒng)籌模式，當期收入用于當期支出，一般以近年醫(yī)療保險支出為依據(jù)制定本期的籌資目標，再按比例分攤到參加各方。這也是大多數(shù)實施基本醫(yī)療保險制度的國家所采用的模式，即“以支定收，以收定付”。這種模式在社會經(jīng)濟發(fā)展以及人口結(jié)構(gòu)變化相對穩(wěn)定的條件下屬于比較合理的模式。然而，在社會發(fā)展和人口結(jié)構(gòu)面臨較大幅度轉(zhuǎn)型與變革的關(guān)鍵時期，現(xiàn)收現(xiàn)付制往往會遭遇比較大的困難，尤其是在當前我國人口老齡化程度不斷加深、人口撫養(yǎng)比不斷下降、人口紅利即將消耗殆盡的特殊時期，現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資模式顯然無法適應全部的需要，只能實現(xiàn)部分社會統(tǒng)籌的功能。為此，單純依靠現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資模式不具備現(xiàn)實可操作性。

　　2基金積累的個人賬戶制

　　基金積累的個人賬戶制是以個人儲蓄為主的預提分攤模式，強調(diào)個人責任和資金的縱向積累，著眼于長期平衡。在個人參保期間，按照保險期全體參保人繳費與待遇平衡的原則，測算繳費水平，并對已提取但尚未支付的保險基金有計劃地進行管理和運營。如果能夠有效保障積累資金承受住通貨膨脹的壓力并實現(xiàn)合理增值，那么對于合理高效使用醫(yī)療保險資金及衛(wèi)生資源具有很強的推動作用。當然，由于個人賬戶制的風險共擔功能相對比較弱，對于一些低收入者和沒有收入來源的人，往往需要通過政府與社會的救濟來解決個人保險資金的積累問題。

　　3社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合

　　社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合(簡稱統(tǒng)賬結(jié)合)是前兩種融資模式的綜合體。這種融資模式可以實現(xiàn)橫向與縱向的平衡，既有資金統(tǒng)籌、風險共擔、互助共濟的功能，又有基金積累、應對長期支付風險的功能，還有利于約束衛(wèi)生服務供需雙方過度利用衛(wèi)生資源的行為。因此，統(tǒng)賬結(jié)合的籌資模式往往是各個國家應對眾多社會成員醫(yī)療保險需求不斷增長問題的現(xiàn)實選擇�，F(xiàn)階段，我國的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度采取的就是統(tǒng)賬結(jié)合的模式。然而，近年來的相關(guān)實踐也表明，這種模式依然很難控制高額的醫(yī)療費用，甚至會抑制對基本醫(yī)療服務的需求，降低醫(yī)療基金的使用效率，不利于健康風險共擔。

　　(二)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金的征收、分擔和支付

　　1醫(yī)療保險基金的籌資方式

　　醫(yī)療保險基金的籌資方式一般有繳費和稅收兩種，稅收方式又分為醫(yī)療保險特別稅和一般稅收兩種。繳費或醫(yī)療保險特別稅通常由雇主和雇員按工資總額和個人工資收入的一定比例繳納，由獨立的第三方承擔保險責任。政府一般稅收往往沒有獨立的醫(yī)療保障基金，政府通過財政稅收手段籌資，以國家預算撥款的方式補貼或支付醫(yī)療費用，個人只需支付少部分醫(yī)療費用，這種方式使個人得到較高程度的醫(yī)療保障，但國家財政不得不面臨高額的醫(yī)療成本，特別是當醫(yī)療成本增長高于財政收入增長時，將產(chǎn)生巨大的財政壓力，進而很難保證制度的可持續(xù)性，我國現(xiàn)行的行政事業(yè)單位公費醫(yī)療制度的資金來源于財政預算，但采取差額預算制的方法，國家財政負責預付差額部分。 　　2醫(yī)療保險費用的分擔方式

　　為了控制醫(yī)療費用水平，在費用分擔上，通常由保險方和被保險方各承擔一定數(shù)額或一定比例的醫(yī)療費用，這種方式稱為共保。共保方式的目的在于強化被保險人的費用意識，防止對醫(yī)療衛(wèi)生資源的過度使用，控制醫(yī)療保險基金支出。在實踐過程中，往往把最低限額、最高限額和比例分擔三種費用分擔方式結(jié)合起來使用。諸如，在最低限額基礎(chǔ)上按一定比例分擔，或者在最高限額下按一定比例分擔。

　　3醫(yī)療保險費用的支付方式

　　對于醫(yī)療保險費用的支付方式通常可劃分為三種主要類型：第一種是被保險人直接向醫(yī)療機構(gòu)支付費用，然后再從保險機構(gòu)獲得補償;第二種是由第三方付費，即由保險機構(gòu)代替被保險人向醫(yī)療機構(gòu)付費，被保險人只向醫(yī)療機構(gòu)支付其中自付的部分;第三種是保險機構(gòu)與醫(yī)療服務供應方合為一體，一方面收取保險費，一方面負責提供醫(yī)療服務。

　　三、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收支的現(xiàn)實情況

　　城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收支的現(xiàn)實情況如何直接影響未來醫(yī)療保險體系的完善性和全面性，需要在有效甄別基金收支的一般發(fā)展狀態(tài)下，合理分析醫(yī)療保險基金的收入和支出情況[3-4]，為制定科學合理的規(guī)劃策略奠定基礎(chǔ)。

　　(一)支出增長率高于籌資增長率

　　扣除參保人數(shù)增長因素，2007―2012年，全國職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金(不含個人賬戶)人均支出年均增長16%，比人均籌資增長率14%高2個百分點。在結(jié)余總量增長的同時，統(tǒng)籌基金平均可支付月數(shù)出現(xiàn)下降。全國職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金近3年的累計結(jié)余可支付月數(shù)也出現(xiàn)下降，從2009年最高點的2230個月下降到2012年的1710個月。

　　(二)部分地區(qū)出現(xiàn)當期收不抵支

　　我國基本醫(yī)療保險基金統(tǒng)籌層次較低，基金規(guī)模較小，部分地區(qū)因退休人員比例高、醫(yī)療費用增長過快等原因出現(xiàn)了統(tǒng)籌基金當期收不抵支的情況。2012年，職工醫(yī)保有24個省份的322個統(tǒng)籌地區(qū)出現(xiàn)當期收不抵支，比2011年增加24個統(tǒng)籌地區(qū)，當期赤字總額77億元;57個統(tǒng)籌地區(qū)歷年持續(xù)出現(xiàn)赤字，2012年比2011年增加47個，累計赤字總額14億元。

　　(三)個人賬戶資金沉淀較多

　　從2003―2012年的全國職工醫(yī)�；�金決算數(shù)據(jù)來看，基金總收入的40%左右被劃入了個人賬戶，統(tǒng)籌基金收入僅占基金總收入的60%左右。雖然個人賬戶資金按規(guī)定應用于門診費用的支付，但在許多地方，個人賬戶資金可自由使用，常被用于購買生活用品等。資金使用效率不高，個人賬戶累計結(jié)余較多，2012年達到2 587億元，占職工醫(yī)�；�金總結(jié)余的36%，累計結(jié)余率達到112%。

　　四、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收支預測

　　為更加清楚地明確未來城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收支狀況，本文以大連市為例，通過構(gòu)建精算模型預測未來30年大連市的醫(yī)療保險基金運行趨勢，為大連市的醫(yī)療保險體系建設(shè)提供參照依據(jù)。

　　(一)精算模型構(gòu)建

　　依據(jù)精算模型設(shè)計的基本要素和主要參數(shù)假設(shè)，同時參照肖爭艷[5]的精算模型，本文構(gòu)建出了人口精算模型(包括人口數(shù)、新生兒數(shù)和經(jīng)濟人口數(shù))、統(tǒng)賬結(jié)合統(tǒng)籌基金收入和支出模型(包括收入和支出)、統(tǒng)籌基金個人賬戶收入和支出模型(包括收入和支出)等，

　　由于篇幅所限，如有需要模型具體形式請與作者聯(lián)系。為經(jīng)驗測算奠定理論基礎(chǔ)。

　　(二)結(jié)果與分析

　　本文使用大連市的相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)精算模型對大連市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收支情況進行分析與預測。

　　1大連市未來30年醫(yī)療保險基金總收入、總費用和當期收支缺口

　　大連市未來30年醫(yī)療保險基金總收入由2010年的3494億元增長到2040年的16939億元，增加了385倍;醫(yī)療保險基金總費用由2010年的3335億元增長到2040年的43669億元，增加了1209倍�？傎M用的增長速度明顯快于總收入，而且，在2011年開始出現(xiàn)收不抵支，醫(yī)療保險基金當期收支缺口越來越大，在2040年達到了-26730億元。

　　2大連市未來30年統(tǒng)籌基金收支、當期收支缺口和當期需要的費率

　　(1)統(tǒng)籌基金收支與缺口

　　依據(jù)基本醫(yī)療保險基金收支的預測模型能夠得出大連市統(tǒng)籌基金收支與缺口。

　　大連市未來30年醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入由2010年的2032億元增加到2040年的8174億元，增長了302倍;醫(yī)療保險統(tǒng)籌支出由2010年的1643億元增加到2040年的26343億元，上升幅度明顯快于收入，增長了15倍;醫(yī)療保險統(tǒng)籌賬戶余額在2010―2013年處于盈余狀態(tài)，但是盈余額越來越小，2013年盈余054億元，從2014年開始出現(xiàn)虧損，且缺口越來越大，在2040年達到-18169億元。

　　(2)當期需要的費率

　　根據(jù)當期需要費率的計算模型得到：基年(2010年)城鎮(zhèn)職工的醫(yī)療保險繳費費率為010，其中企業(yè)繳納008，個人繳納002，靈活就業(yè)的醫(yī)療保險繳費費率為006。由于在2014年前出現(xiàn)結(jié)余，所以2011―2013年的繳費費率小于2015年的狀態(tài)。2014年出現(xiàn)收不抵支，為保持當期收支平衡需要調(diào)高當期城鎮(zhèn)職工的醫(yī)療保險繳費費率。從2014年之后，收支缺口越來越大，當期費率也越來越高，城鎮(zhèn)職工的醫(yī)療保險繳費費率在2040年達到了032，其中企業(yè)繳納026，個人繳納006，靈活就業(yè)的醫(yī)療保險交費費率達到019。大連市在未來30年內(nèi)，城鎮(zhèn)職工繳費費率的增長幅度大于靈活就業(yè)繳費費率的增長幅度。

　　(3)大連市未來30年個人賬戶收支、當期收支缺口

　　依據(jù)當期收支缺口模型計算得到：大連市未來30年的個人賬戶收入由2010年的1461億元增加到2040年的9236億元，增長了532倍;個人賬戶支出由2010年的1347億元增加到2040年的11119億元，增長了725倍，快于收入的增長速度;個人賬戶余額在2010―2025年處于盈余狀態(tài)，且在2019年實現(xiàn)最大盈余，達到了551億元，從2026年開始出現(xiàn)虧損，且缺口越來越大，在2040年達到-1883億元。 　　五、完善我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險體系的基本策略

　　結(jié)合實證預測結(jié)果，為完善我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險體系，需要從完善醫(yī)療保險籌資機制、合理控制基本醫(yī)療保險支出、加快醫(yī)療保險付費方式改革、引入商業(yè)保險參與醫(yī)療保障管理和建立基本醫(yī)療保險精算系統(tǒng)等策略著手。

　　(一)完善醫(yī)療保險籌資機制

　　修訂籌資機制，增加醫(yī)療保險收入。主要途徑有：擴大醫(yī)療保險的覆蓋面、加大醫(yī)療保險的繳費基礎(chǔ)、提高醫(yī)療保險繳費比例、禁止員工提前退休、退休人員適當繳納醫(yī)療保險以及其他籌資途徑。通過上述這些籌資途徑可以增加醫(yī)療保險收入，但從實際操作層面看，這些籌資途徑的可行性存在差異。例如，當前醫(yī)療保險的覆蓋面已經(jīng)很大，所以，通過擴大覆蓋面和增大繳費基數(shù)來增加醫(yī)療保險收入的空間已經(jīng)不大[6]，根據(jù)我國當前的情況，提高醫(yī)療保險繳費基數(shù)執(zhí)行起來也較為困難。鑒于此，增加醫(yī)療保險收入較為可行的途徑是禁止員工提前退休，或者是讓退休人員繳納適當?shù)尼t(yī)療保險費用，抑或是通過其他籌資途徑來增加醫(yī)療保險收入，逐步擴大繳費基數(shù)。根據(jù)前文對醫(yī)療保險基金收支平衡的測算情況得知，影響醫(yī)療保險基金長期收支平衡的重要因素是醫(yī)療保險繳費基數(shù)增長率。目前，各個地區(qū)對職工醫(yī)保繳費基數(shù)規(guī)定存在偏差，而且繳費基數(shù)包含的范圍偏小，有些地區(qū)以職工工資總額的60%作為醫(yī)療保險繳費基數(shù)，還有一些地區(qū)以基本工資作為行政事業(yè)單位人員的醫(yī)療保險繳費基數(shù)，由于對醫(yī)療保險繳費基數(shù)把關(guān)不嚴、核定偏差導致我國醫(yī)療保險繳費基數(shù)總體偏低，增長率也比職工平均工資增長率低。對于這一問題，我國可以借鑒法國、臺灣等國家和地區(qū)的經(jīng)驗，把員工工資薪金以外的其他收入也納入到醫(yī)療保險繳費基數(shù)中。

　　適當提高個人繳費負擔比例。與國際上通行的醫(yī)療保險繳費負擔比例相比，我國政府和企業(yè)的繳費負擔比例過高，個人負擔的比例偏低。國際上通常是企業(yè)與個人分別承擔50%的繳費比例，而在我國的職工醫(yī)保中企業(yè)和個人承擔的比例是34∶1。因此，需要適當提高我國個人繳費比例，借鑒國際通常做法，企業(yè)和個人各負擔50%。按照這個比例，則需將職工個人繳費率提高到4%左右。另外，提高個人繳費比例，還可以強化職工個人的保險意識和費用控制意識，避免制度的福利化傾向。

　　(二)合理控制基本醫(yī)療保險支出

　　控制醫(yī)療費用過快增長。一是醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)要改變過去粗放的管理模式，切實深化醫(yī)療保險支付方式改革，推行按人頭付費、按病種付費和總額控制等“打包付費”方式;二是加速改革公立醫(yī)院營運模式，切實加強內(nèi)部管理和成本核算，減少“大處方”“大檢查”;三是增強個人費用控制意識，養(yǎng)成良好的健康習慣，減少濫用醫(yī)療資源的行為[7];四是加大政府監(jiān)管力度，建立對醫(yī)療機構(gòu)、醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)和藥品生產(chǎn)銷售企業(yè)的全方位監(jiān)管體系，促進信息公開透明，加大對違法違規(guī)行為的處罰力度。

　　建立激勵和制約機制，合理降低住院率，分散住院。住院人員集中在三級醫(yī)院是在短期內(nèi)造成醫(yī)療費用膨脹的重要原因，而人口老齡化是造成醫(yī)療費用膨脹的長期原因。通過降低住院率、減少住院時間或分散住院病人到其他醫(yī)院等途徑來解決降低醫(yī)療費用的問題。而降低住院率和減少住院時間的有效辦法是實行門診統(tǒng)籌，讓不該住院的患者在門診解決就醫(yī)問題。提高其他醫(yī)院的服務質(zhì)量是分散三級醫(yī)院住院人數(shù)的前提條件，尤其是要扶持基層醫(yī)療服務機構(gòu)的建設(shè)。

　　實現(xiàn)均次住院費用合理化。均次住院費用的價格取決于住院時間和醫(yī)療成本，醫(yī)療成本取決于醫(yī)院的收費標準和服務量。隨著疾病的變化和經(jīng)濟水平的提高，均次住院費用的合理增長屬于常態(tài)。但是，如果人為增加醫(yī)療成本就會造成醫(yī)療費用的不合理增長。從目前醫(yī)院管理體系來看，醫(yī)療成本高、醫(yī)療費用結(jié)構(gòu)不合理是造成看病難、看病貴的主要原因。

　　(三)加快醫(yī)療保險付費方式改革

　　加快推進付費方式改革。從世界范圍來看，通過改革醫(yī)療保險付費方式控制醫(yī)療費用過快增長是各國的普遍選擇。改變目前各統(tǒng)籌地區(qū)各自為戰(zhàn)的狀況，加強國家層面的指導和規(guī)范，就各種付費方式的適用范圍、技術(shù)標準和規(guī)范、付費標準測算、考核獎懲、醫(yī)療服務質(zhì)量監(jiān)控等制定具體可操作的政策，方便地方參照執(zhí)行。

　　探索建立復合付費體系。實踐表明，各種付費方式都各有利弊，復合付費方式可以實現(xiàn)互補，控制醫(yī)療費用，提高醫(yī)療服務效率。在具體的組合方式上，對門診可主要采取按人頭付費和總額預算相結(jié)合的付費方式，對住院服務可主要采取按病種付費和總額預算相結(jié)合的付費方式。

　　(四)引入商業(yè)保險參與醫(yī)療保障管理

　　市場機制的廣泛運用是競爭思路在基本醫(yī)療保障管理中的具體體現(xiàn)。一方面，為實現(xiàn)社會公平目標，各國均強化政府在籌資和服務監(jiān)管方面的責任。通過加大政府投入、建立政府醫(yī)療保障或社會醫(yī)療保險計劃，逐步實現(xiàn)醫(yī)療保險的全民覆蓋。強化政府對醫(yī)療服務和醫(yī)療保障服務的監(jiān)管，減少因信息不對稱對參保人的損害。另一方面，注重發(fā)揮市場機制的作用，鼓勵和促進供給方之間、需求方代理人之間的競爭，強化醫(yī)療保險對醫(yī)療服務供給方的監(jiān)督制約[8]。委托商業(yè)保險經(jīng)辦管理是基本醫(yī)療保障管理的重要方式。積極探索將政府醫(yī)療保障經(jīng)辦管理的全部或部分業(yè)務委托專業(yè)性的商業(yè)保險公司承辦，改善醫(yī)療保障管理的治理結(jié)構(gòu)，努力解決公共醫(yī)療保障管理機構(gòu)動力不足的問題。同時，構(gòu)建競爭性的基金管理主體是基本醫(yī)療保障管理的有益探索。德國在社會醫(yī)療保障基金之間引入競爭;美國則直接允許商業(yè)保險公司提供政府醫(yī)療保障產(chǎn)品，與政府管理機構(gòu)形成競爭;瑞士由商業(yè)保險公司銷售標準化的基本醫(yī)療保障產(chǎn)品。盡管多個競爭性的基金管理主體有可能會增加管理成本，但單一的壟斷基金管理主體由于缺乏競爭壓力，難以最大限度地發(fā)揮控制費用、規(guī)范醫(yī)療服務行為的作用，將會導致更大的效率損失。

　　(五)建立基本醫(yī)療保險精算系統(tǒng)

　　對醫(yī)療保險政策進行評估。按照“短期評估重收支，長期評估重趨勢”的原則，設(shè)計出不同的方案，運用精算方法對其進行定量評估，主要是收支和償付能力分析，從中挑出最佳的實施方案。在方案實施過程中，還要定期評估實施效果，最終提交精算報告。制定醫(yī)療保險計劃成本分析。通過預測未來若干年內(nèi)醫(yī)療保險基金的支出總額，據(jù)以測算需收繳的社會保險費用總額以及國家、企業(yè)和個人的負擔水平。

　　強化醫(yī)療保險基金運營風險管理。通過對醫(yī)療保險基金未來運營過程中可能發(fā)生的不確定因素或面臨的各種風險，如籌資不足、人口波動、疾病譜變化、醫(yī)藥成本變動和收入變動等做出準確的評估[9]，進而獲得詳盡的信息，確保醫(yī)療保險計劃建立在穩(wěn)定的財務基礎(chǔ)之上。

　　參考文獻：

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　　保險論文發(fā)表期刊推薦《天津社會保險》主要推向理論研究工作者、社保經(jīng)辦工作者.實現(xiàn)全民社會保障理論研究和實踐探索;社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作的研究與實踐;擴大社會保險覆蓋面,提高參保率等方面的經(jīng)驗性文章與理論探索;反映參保單位做好社會保險參保工作,維護職工權(quán)益。